🔄 Actualizado en octubre de 2026: el Tribunal Supremo ha cambiado el panorama.
Este artículo comentaba una sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid de 2025 que admitía un plan de pagos en un concurso sin masa. Después, el Tribunal Supremo, en su sentencia 1275/2026, de 22 de julio (ECLI:ES:TS:2026:3314), ha fijado el criterio contrario: en un concurso sin masa, o que concluye por insuficiencia de masa, no cabe la exoneración con plan de pagos; se sigue la vía de la liquidación (o del art. 501 TRLC). Te explicamos más abajo qué significa hoy y en qué casos queda alguna puerta abierta.
👉 Análisis completo: ¿Puedo conservar mi casa con la Segunda Oportunidad? Lo que dice el Supremo (STS 1275/2026)
Plan de pagos en concurso sin masa: qué dijo la Audiencia de Madrid y qué dice ahora el Supremo
Hasta hace poco, la práctica habitual era clara: si no había bienes (concurso sin masa), no se admitía plan de pagos. El deudor solo podía optar por la exoneración directa con los límites legales.
Sin embargo, una reciente Sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid de 19 de septiembre de 2025 cambia el panorama y permite algo que hasta ahora se rechazaba: tramitar un plan de pagos aunque el concurso sea sin masa.
¿Qué es un concurso sin masa?
Es el procedimiento concursal en el que la persona tiene deudas pero carece de bienes suficientes para pagar siquiera los gastos del concurso. Es decir:
- No hay vivienda
- No hay vehículos relevantes
- No hay patrimonio embargable significativo
Hasta ahora se entendía que sin patrimonio no podía haber plan de pagos, porque el sistema se basaba en liquidar bienes. Esta sentencia rompe ese esquema.
Lo que dijo la Audiencia Provincial de Madrid en 2025 (criterio ya superado)
La resolución de la Sección 28 de la Audiencia Provincial de Madrid (Sentencia nº 282/2025, Recurso 53/2024) estima el recurso del deudor y establece que:
aunque se trate de un concurso sin masa, la vía del plan de pagos no es excluyente si el deudor tiene ingresos y puede proponer una fórmula realista.
Esto es clave: el foco deja de estar solo en los bienes y pasa a los ingresos del deudor.
El caso concreto analizado por la Audiencia
- Deudor persona física sin masa activa.
- Propuesta de plan de pagos de 300 € mensuales durante 5 años.
- Deuda principal con AEAT.
- El Juzgado Mercantil lo rechazó inicialmente.
- La Audiencia Provincial revoca y ordena tramitar el plan de pagos.
La Audiencia entiende que no se puede cerrar la puerta automáticamente a quien sí tiene ingresos aunque no tenga bienes.
⚖️ Actualización: el criterio del Tribunal Supremo (STS 1275/2026)
La Sala Primera del Tribunal Supremo resolvió el 22 de julio de 2026 (sentencia 1275/2026, recurso 2571/2024, ponente Nuria Auxiliadora Orellana Cano) el caso de un deudor cuyo concurso había concluido por insuficiencia de masa sin vender su vivienda, y que pidió un plan de pagos para conservarla y rebajar la hipoteca. El Supremo fija tres criterios:
- Sin masa no hay plan de pagos. La exoneración con plan de pagos no es aplicable en los concursos sin masa ni en los que concluyen por insuficiencia de masa. Esos casos siguen el régimen de la exoneración tras la liquidación o el del art. 501 TRLC.
- El plan debe incluir un calendario de pago de las deudas cancelables (art. 496.1 TRLC). Un plan que ofrece cero euros a los acreedores cuyas deudas se pueden cancelar no es un plan de pagos válido, y ese motivo basta para rechazarlo.
- Excepción de derecho transitorio. En concursos consecutivos a un acuerdo extrajudicial de pagos tramitados con la ley anterior a 2022, en los que la liquidación se abrió automáticamente, no puede perjudicar al deudor haber pedido el plan «tarde», porque nunca tuvo un plazo real para hacerlo. Es una conclusión para ese tipo de concursos, no una regla general.
La sentencia deja abiertas dos cuestiones: si el art. 492 bis TRLC podría aplicarse por analogía al concurso sin masa, y la cuestión prejudicial planteada por un tribunal de Murcia ante el TJUE sobre la parte de la hipoteca que supera el valor de la vivienda.
¿Qué implica esto hoy en la práctica?
- Si tu concurso es sin masa, la vía es la exoneración tras la liquidación, no el plan de pagos. La sentencia de la Audiencia de Madrid comentada arriba ya no es un criterio en el que apoyarse.
- Si tienes bienes que quieres conservar (por ejemplo, la vivienda), el plan de pagos sigue siendo posible, pero solo antes de que se abra la liquidación y con un calendario real de pago de las deudas cancelables.
- Si tu concurso empezó antes de 2022 tras un acuerdo extrajudicial de pagos, puede haber margen por la excepción transitoria: hay que estudiar el caso.
- Elegir mal la vía puede hacer que la solicitud se rechace tras meses de procedimiento.
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Conclusión
La Audiencia Provincial de Madrid abrió en 2025 la puerta al plan de pagos en el concurso sin masa, pero el Tribunal Supremo la ha cerrado con la STS 1275/2026: sin masa, la exoneración se obtiene por la vía de la liquidación. Antes de presentar ningún escrito, conviene que un abogado especialista en Segunda Oportunidad revise qué vía te corresponde. Si quieres entender bien el procedimiento, consulta los requisitos del concurso sin masa y nuestra guía de la Ley de Segunda Oportunidad.
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Sobre el autor
David García Montoliu, abogado y administrador concursal (ICALBA n.º 2.079, ICAM n.º 91.374). Más de 60 concursos gestionados desde 2007.
